南京市政府投資建設項目審計監督條例
發布時間:2015-01-14  |  查看率:37  |  作者:綜合人事部

南京市人民代表大會常務委員會公告

    (第16號)

    《南京市政府投資建設項目審計監督條例》已由南京市第十五屆人民代表大會常務委員會第十三次會議2014年10月30日制定,江蘇省第十二屆人民代表大會常務委員會第十三次會議于2014年11月27日批準?,F予公布,自2015年1月1日起施行。

    南京市人民代表大會常務委員會

    2014年12月12日

    第一條  為了加強政府投資建設項目審計監督,規范投資行為,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》等相關規定,結合本市實際,制定本條例。

    第二條  本市政府投資建設項目的審計監督工作,適用本條例。

    本條例所稱政府投資建設項目指全部使用和以占控股地位或者主導地位的方式使用下列政府資金投資建設的項目:

    (一)財政預算資金;

    (二)財政專戶管理的資金;

    (三)政府債務資金;

    (四)法律、法規規定的其他政府資金。

    第三條  政府投資建設項目審計監督應當遵循依法、獨立、公正、效率的原則。

    第四條  市、區人民政府應當加強對政府投資建設項目審計監督工作的領導,協調解決審計監督工作中的重大問題。

    審計機關履行政府投資建設項目審計監督所需的工作經費應當列入本級人民政府年度財政預算。

    第五條  審計機關是政府投資建設項目審計監督工作的主管機關,負責組織實施政府投資建設項目審計監督工作。

    政府有關部門和其他相關單位、個人應當配合并協助審計機關實施政府投資建設項目審計監督工作。

    第六條  審計機關對政府投資建設項目總預算或者概算執行情況、年度預算執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算,依法實施審計監督。

    被審計單位應當依法接受審計監督,履行相關義務。

    與政府投資建設項目直接相關的勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢、招標代理、征收等相關單位取得項目資金的真實性、合法性,應當接受審計調查。

    第七條  市、區人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告上年度的政府投資建設項目審計情況,接受本級人民代表大會常務委員會的監督。

    市、區人民政府應當及時將審計工作報告中指出問題的整改情況和處理結果,向本級人民代表大會常務委員會報告。

    第八條  審計機關應當在跟蹤審計和決(結)算審計的基礎上,根據有關經濟、技術、社會、環境等指標,重點檢查和評價政府投資建設項目的經濟效益、社會效益和環境效益,提高政府投資建設項目的績效。

    第九條  投資來源為市本級政府資金或者市本級政府資金占主導地位的政府投資建設項目,由市審計機關管轄;投資來源為區級政府資金或者區級政府資金占主導地位的政府投資建設項目,由區審計機關管轄。

    審計管轄范圍不明確或者存在爭議的,由市審計機關確定。

    市審計機關可以將其審計管轄范圍內的審計事項,授權區審計機關進行審計,也可以對區審計機關審計管轄范圍內的重大審計事項進行直接審計。

    第十條  發展和改革等相關主管部門應當將政府投資建設項目年度審批核準情況同時抄送審計機關。

    審計機關應當按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質量的原則制定政府投資建設項目年度審計計劃,報本級人民政府批準后組織實施,并將年度審計計劃告知相關主管部門和單位。

    政府投資建設項目年度審計計劃應當同時報送本級人民代表大會常務委員會備案。

    第十一條  審計機關根據工作需要,可以委托具有法定資質的社會審計機構,聘請具有相應專業技術資格的人員協助政府投資建設項目審計。

    審計機關應當通過公開招標的方式選擇參與政府投資建設項目審計工作的社會審計機構。

    審計機關應當加強對被委托的社會審計機構和聘請的專業技術人員的業務指導和監督管理。

    市審計機關應當制定社會審計機構、專業技術人員參與政府投資建設項目審計的程序和規范,報市人民政府批準后公布實施。

    第十二條  政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當依法加強內部審計,并接受審計機關的業務指導和監督。

    第十三條  審計機關利用社會審計機構、相關部門和單位內部審計機構形成的工作結果作為審計證據的,應當建立健全審查復核機制,并對使用其工作結果的審計結果負責。

    審計機關發現社會審計機構、相關部門和單位內部審計機構工作結果失實或者違法、違規的,應當予以糾正或者另行組織審計。

    第十四條  審計機關應當對政府重點投資項目以及涉及民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程實施跟蹤審計

    第十五條  政府投資建設項目審計應當包括下列事項:

    (一)基本建設程序和項目建設、管理制度以及投資控制計劃等執行情況;

    (二)項目概(預)算編制、審批、執行和調整變動情況;

    (三)設備、物資和材料采購情況;

    (四)土地和房屋征收補償情況;

    (五)招標投標程序和執行情況;

    (六)合同簽訂、履行和變更情況;

    (七)財務管理和會計核算情況;

    (八)工程(造價)結算和竣工決算情況;

    (九)項目投資績效情況;

    (十)法律、法規規定需要審計的其他事項。

    第十六條  被審計單位應當在審計機關規定期限內提供下列資料:

    (一)項目立項、用地許可、建設許可、環境影響評價、概(預)算以及綜合驗收等文件和資料;

    (二)勘察資料,設計、施工、竣工圖紙,施工圖審查文件和工程變更資料;

    (三)招標投標文件、合同資料;

    (四)隱蔽工程、現場簽證、設備材料檢驗、工程質量檢驗、施工組織設計等資料;

    (五)財務管理和會計核算資料;

    (六)工程質量驗收、項目竣工驗收、工程(造價)結算、竣工財務決算等資料;

    (七)審計機關依法要求提供的其他資料。

    第十七條  審計機關應當及時進行竣工決算審計,在審計通知書確定的審計實施日起三個月內出具竣工決算審計報告。因特殊情況需要延長審計期限的,應當經審計機關負責人批準,但延長期限最長不得超過三個月。

    第十八條  建設單位可以在招標文件中載明預留適當比例的工程價款,在竣工決算審計后結算。

    第十九條  審計機關應當每年向本級人民政府報告政府重點投資項目審計結果,并依法向社會公布。

    審計中發現重大問題的,審計機關應當及時向本級人民政府和上一級審計機關報告。

    審計機關應當建立健全政府投資建設項目審計整改檢查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改;未按照規定整改的,審計機關應當依法采取責令限期執行、提請相關部門協助執行、申請人民法院強制執行等措施。

    被審計單位對審計機關作出的審計決定不服的,可以依法提請政府裁決、申請行政復議或者提起行政訴訟。

    第二十條  審計機關應當設立投訴舉報電話,接受社會公眾對政府投資建設項目及其審計工作的監督。

    公民、法人或者其他組織對于審計工作中的違法或者不當行為,可以向有關主管部門和單位投訴舉報。

    投訴舉報受理機關應當按照規定核實處理,將處理結果及時反饋舉報人,并對舉報人的個人信息予以保密。

    第二十一條  政府投資建設項目審計中發現被審計單位、相關單位或者有關人員違法、違規行為的,審計機關應當依法處理;對于不屬于審計管轄范圍的,應當移送有關部門或者司法機關處理。

    有關部門應當依法調查處理,并于六十個工作日內將調查處理情況告知審計機關。

    第二十二條  建設單位違反有關規定,在工程結算中多計工程款項的,由審計機關責令調整;多付工程價款的,由審計機關責令限期收回。

    建設單位違反有關規定,改變項目資金用途,轉移、侵占或者挪用項目建設資金的,審計機關應當責令有關單位限期收回。

    建設單位違反有關規定造成損失且情節嚴重的,審計機關應當建議上級主管部門或者監察機關對責任人給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    第二十三條  勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢、招標代理、征收等相關單位以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取政府投資建設項目資金的,由審計機關責令建設單位追回,對相關單位給予警告,沒收違法所得,并處騙取資金額百分之十以上百分之五十以下罰款;對責任人處以五千元以上五萬元以下罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    第二十四條  審計機關發現社會審計機構、有關部門、單位出具虛假審計工作結果,隱瞞審計中發現的違法、違規問題,或者有其他違法、違規行為的,應當依法移送有關部門或者司法機關處理。

    審計機關應當將社會審計機構的違法、違規行為告知相關主管部門記入社會誠信檔案,并依法向社會公布。

    審計機關聘請的專業技術人員在政府投資建設項目審計中違反有關法律、法規規定的,審計機關應當停止其承擔的工作,追究違約責任,移送有關部門處理;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

    第二十五條  審計機關應當規范審計行政處罰自由裁量權,根據違法行為的事實、性質、情節和社會危害程度等因素,對行政處罰的種類、范圍和幅度進行細化并向社會公布。

    第二十六條  審計機關、相關部門和單位審計人員有下列行為之一的,由其所在單位、有關主管部門或者監察機關對責任人給予行政處分;有違法所得的,沒收違法所得;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

    (一)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

    (二)索賄、受賄或者接受不當利益的;

    (三)隱瞞被審計單位違法、違規行為的;

    (四)與被審計單位、聘請的外部專業技術人員、社會審計機構串通舞弊的;

    (五)無故拖延導致在國家規定期限內不能出具審計報告的;

    (六)有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

    第二十七條  本市國有及國有資本占控股地位或者主導地位的企業投資的建設項目,使用本條例第二條第二款所列資金占項目總投資比例在百分之五十以下且未擁有實際控制權的建設項目,以及由政府回購或者收回所有權等項目的審計監督,參照本條例執行。

    第二十八條  本條例自2015年1月1日起施行。

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